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财务对账

对账

本文档内的对账指线上业务数据与第三方支付公司的支付数据进行匹配找出差异的过程。
线上业务数据：涉及APP、小程序、微信H5商城的订单、退款、充值、会员开卡、礼品卡下单的数据。

第三方支付公司的支付数据：涉及支付宝、微信、招行一网通、会员钱包

对账流程中的概念
「差异区」：用于存放对账差异的业务数据和支付数据。
「缓冲区」：用于存放当期内没有找到支付流水的业务数据，主要用于解决业务数据和支付数据跨期的问题。
「平账区」：用于存放商户订单号匹配且金额一致的业务数据和支付数据。

对账的前置条件

  1. 订单、退款、充值、会员开卡、礼品卡下单等业务的原始数据表存入支付方式、商户号、支付状态、商户订单号、支付创建时间字段。其中支付方式、商户号、支付状态、商户订单号、支付创建时间为在支付时根据支付的实际情况存入订单信息内。
  2. 支付宝、微信、招行一网通、钱包的支付流水数据的获取和解析（取支付宝、微信、招行内部完成对账的对账单），接口如下；
    招行已结账单API：http://openhome.cmbchina.com/pay/H5Pay/APIList/CheckOutOrderAPI.aspx
    微信支付对账下载API：https://pay.weixin.qq.com/wiki/doc/api/app/app.php?chapter=9_6&index=8
    支付宝查询对账单下载API：https://docs.open.alipay.com/api_15/alipay.data.dataservice.bill.downloadurl.query
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归属母公司股东的净利润

假设某上市公司A控股2个公司B和C：
A持有B 100%股份，持有C 80%股份，由于均持股超过50%，需编制合并报表。
编制合并报表时：
假设净利润：A（母公司）1000万，B 300万，C 500万
合并报表净利润=A+B+C=1800万
但是，由于A对C并不是100%持有，因此C仅有400万（500*80%）而不是500万净利润。

实际属于上市公司股东，归属母公司股东净利润=A+B+C*80%=1700万

如果C公司是亏损的呢？
假设亏500万
净利润=800万
归属母公司股东净利润=1000+300+（-500）*80%=900万

美股财报
归属于股东的净利润：Net Income Attributable to Shareholders
被合并公司中其他股东的利益：Non-controlling interests

财务基础

企业经营活动归结为投资活动、经营活动、融资活动。企业财务报表分别从投融资、企业经营和现金风险角度审视企业运行情况。
资产负债表反映企业投融资情况，利润表反映企业经营情况，现金流量表验证投融资和经营情况发现其中的现金风险。

 

资产负债表

资产负债表恒等式：资产=负债+权益。

资产分流动资产和非流动资产。流动资产：可经一次性流转为现金的资产；非流动资产：经多次流转转为现金的资产。

流动资产包括货币资金、应收账款、预付账款、存货、待摊费用、其他应付款。存货按生产流程有原材料、产成品、在产品。今天计为资产，未来计为费用的是待摊费用，譬如办公用品。未交接实物前预付账款计为流动资产，交接实物后实物计为流动资产。

非流动资产包括固定资产、无形资产和长期投资。

负债分短期负债和长期负债。

短期负债包括短期贷款、应付账款、预收账款、其他负债。长期负债包括长期借款、应付债券、长期应付款。

权益包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润。

股本是注册资金，投资者多投入的资金是资本公积，盈余公积是法定不让分配的企业利润，比例最低为10%。 Continue reading 财务基础